報稅輕鬆省 房東、房客列舉租賃支出證明 合法節稅

房屋租賃節稅大作戰,房客提供租金支出證明,房東提出修繕等必要費用,每年5月都要申報所得稅,無論購屋、售屋族,或者租屋、出租房屋者,都可提供政府支出證明文件以合法節稅。

其中租賃部分,房客可提供每戶最高12萬元的租金支出證明,房東則可提出修繕、房屋保險費等必要費用,只要不超過當年度申報的財產交易所得,都可列舉扣除。

租屋租金報稅

申報所得稅時,租屋族可將租金支出列入「列舉扣除額」節稅,不過須於簽約時與房東明文約

財政部公告,今年度綜合所得稅的申報中,單身族的標準扣除額為7萬6000元,夫妻合併申報者則為15萬2000元,如果「列舉扣除額」超過此額度,則可使用列舉扣除額報稅,較為划算。

租金12萬內可列舉

承租人(房客)部分,只要是今年支出的租金,在12萬元內都可以填入列舉扣除額。以單身族為例,如果不考慮其他可列舉的扣除額,只要年租金超過標準扣除額7萬6000元,亦即月租金只要超過6334元,就可選用列舉扣除額,報起稅來更加划算。

可由支出證明節稅

由於利用租金節稅必須提供租賃契約書、付款證明影本、戶籍登記證明等文件,永慶房屋契約部經理陳俊宏建議,房客在簽訂租賃契約時,就與房東約定房客報稅時可用支出證明節稅。

房東房客節稅方式

房東房客節稅方式

但必須留意租賃契約中有無「如有增加所得稅,由房客負擔」類似條款,以保障自身權益。

如已約定房客可由支出證明申報節稅,即使房東沒有提供紙本收據,匯款單 或存摺轉帳紀錄的影印文件也可證明。

房東部分,由於必須申報租賃所得納入綜合所得稅,如可提供修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、貸款購屋而出租的利息等支出證明,也可列入列舉扣除額以節稅。

如無法提供證明,則依財政部規定,扣除全年實收租金的43%為必要費用。蘋果採訪整理 【廖芸婕╱台北報導】

包租公加稅/新北市調高租金標準

台北縣升格為直轄市,台北縣民搖身一變為新北市民,但當地民眾在享受升格光環的同時,租稅負擔也跟著增加,首當其衝的就是新北市的包租公、包租婆。

新北升格調高1個百分點

財政部分析,由於北部高房價及升格效應影響,新北市的房屋租金價格大漲,因此決定調高新北市的租金標準1個百分點。其中,新北市的原縣轄市從17%調為18%,原鄉鎮則從14%調為15%。這次調整也打破新北市連續6年未調整的紀錄。

除了新北市,全台其他縣市則連續7年以相同的課稅水準課徵租金所得稅。新北市微幅調升1個百分點,但課稅比率最高的還是台北市一樓臨馬路的營業用住宅,租金收入高達房屋評定現值的52%。

房東租金所得要多報

國稅局官員說,房東要申報租金所得,一般是按全年租金總收入減除必要費用(包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等)計算;不過,如果租金低於當地一般租金行情,就要依財政部核定的租金標準課稅,也就是以房屋評定現值乘以租金收益率標準,再減掉財政部訂定的必要費用率43%,就是租金所得。

財稅官員舉例,李先生在新北市三重區有一間房子,出租給房客作為住家,如果房屋評定現值是50萬元,去年報稅時要申報4萬8,450元的租金所得【50萬元×17%×(1-43%)】;但今年5月必須申報5萬1,300元【50萬元×18%×(1-43%)】,租金所得比去年多了2,850元。

無償出借須簽約公證

官員指出,民眾把房屋借給他人使用,除了查明的確是無償出借,而且不是作為業務或執行業務者使用外,其餘狀況都可參照當地一般租金情況,計算租賃收入,繳納所得稅。

此外,只要租金比當地一般租金低,國稅局可參照財政部所訂「當地一般租金標準」,計算租賃所得補稅。

要注意的是,如果民眾把房子免費借給配偶、直系親屬以外的親友作為住家,雙方當事人必須簽訂無償借用契約,經雙方當事人以外的2人證明無償借用並經法院公證;否則還是必須按當地一般租金情況計算租金收入。

二房東也要申報租金所得

房東們除了租金收入要申報繳稅,只要有向房客收取押金或任何類似押金的款項,國稅局官員提醒,這筆錢必須依中華郵政公司1年期定期儲金固定利率,計算租賃收入,否則會被補稅並罰鍰。

如果民眾當二房東,把承租的房子轉租出去,國稅局認為二房東也要申報租金所得,把收到的租金扣掉付給大房東的租金和押金,計算租金收入報稅。

此外,民眾把房屋的牆面出租作廣告招牌、或把頂樓租給行動電話業者設置基地台,同樣屬於房屋租金所得,都要報繳租賃所得稅。【聯合報/記者賴昭穎/專題報導】

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