28 4 月 2011報稅 3利多 省錢又省時
今年政府持續釋出政策「紅包」，除了提高課稅的「所得淨額」外，還將前3級的稅率各調降1個百分點，等於是幫納稅人節省荷包。除了這兩項利多，今年的報稅制度還有哪些調整？請看以下針對今年報稅新制的分析：
更省錢：稅率調降，中低所得最受惠
(1)所得淨額、累進差額提高：各級距都調高，最低級距所得淨額從原來的41萬元提高到50萬元。(2)稅率調降：前3個稅率級距各調降1個百分點。
99年度，各級距皆可省稅
更方便：列舉扣除不再滿手單據
所得稅一般扣除額，有2種計算方式，一種是簡單的「標準扣除額」、一種是「列舉扣除額」，如果你是採列舉扣除，往往都需要特別保留一整年的相關單據。
你可能擔心單據會找不到，沒關係，自民國98年開始，國稅局已經開始提供保險費、大專院校子女教育費、購屋借款利息等3項列舉扣除項目的查詢。今年，國稅局再新增3項目供民眾查詢。
另外，同一所得申報戶中，除了納稅義務人本人以外，可能有配偶、尚在就學的已成年子女或直系尊親屬。以往同一個申報戶中，納稅義務人透過網路查詢，僅可查到本人及配偶的所得及扣除額資料，至於已成年子女或直系尊親屬的所得及扣除額資料，則無法查詢。
今年，國稅局也開放納稅人可以查詢這2類被扶養人的所得及扣除額資料。不過，已成年子女必須前一年度也有被列報扶養；而直系尊親屬必須前兩個年度連續被納稅義務人或其配偶列報扶養，才可以查詢。
3種一般扣除額可透過網路查詢
更省事：繳多少稅？政府幫你算
今年國稅局多了一項貼心服務，就是以納稅人98年度綜所稅結算申報為基準，符合一定條件且無例外情形（如年度中死亡、結婚或離婚）者，國稅局會幫你試算99年度的稅額，同時在4月25日前以掛號寄發試算稅額通知書及繳款書。
一般而言，98年度採簡式標準扣除額申報的人，只要沒有例外，國稅局都會幫你算好今年該繳多少稅！（本文作者任職於APPC中華民國個人財產規畫人員協會）
符合國稅局試算應納稅額的情況
對試算結果有疑慮，可自行申報
想要知道自己是不是具有國稅局幫你試算的資格，可於4月25日至5月31日，透過財政部電子申報繳稅服務網站（tax.nat.gov.tw）查詢。稅額試算結果會以掛號寄發，並附上繳款通知或其他相關文件。要注意的是，就算你不用繳稅，也必須回覆確認申報。此外，若你對國稅局的計算結果有疑慮，也可選擇自行申報。
必須繳稅：
(1)試算稅額通知書
(2)繳款書
(3)繳稅取款委託書
繳稅、回覆：
(1)繳交稅款。可選擇現金（超商繳）、信用卡、晶片金融卡或ATM繳納
(2)透過財政部網站線上登錄，或填妥繳稅取款委託書寄至國稅局
可退稅：
(1)試算稅額通知書
(2)退稅確認申報書
回覆確認退稅方式：
透過財政部網站線上登錄，並指定退稅轉帳帳戶，或採退稅憑單方式退稅。也可以填妥退稅確認申報書，寄至國稅局
不繳不退：
(1)試算稅額通知書
(2)確認申報書
回覆完成申報：
透過財政部網站線上登錄回覆確認，或填妥確認申報書寄至國稅局
不同意國稅局的試算結果》自行申報
不用理會國稅局的試算書，納稅人自己在5月31日前自行申報綜合所得稅，國稅局會依納稅人自行申報資料為主 Smart智富月刊第152期
2011報稅利多：稅率、級距雙降
100年，可以說是「家家戶戶減稅年」。5月報稅時，受到個人綜合所得稅稅率與級距雙降的影響，全台520萬個申報戶，都能明顯感受降稅好處，平均每戶降稅8%。
「降最大」的族群首推稅率級距在30%以下的380萬戶中產階級；其中，又以減除各項扣、免額後，淨所得在50萬元以下的家庭，減稅幅度最多可以達到三成受惠最大。
前三級稅率各下降1%
今年申報的是99年度的所得，假設所得不變之下，個人綜所前三級稅率下降（原21%以下稅率各降1%），五個稅率級距起徵額均向上提高（最低級距起徵額自41萬元調高為50萬元）之下，政府釋出的減稅利益達到248億元，平均每戶至少減稅477元。
淨所得41~50萬元受惠最大
稅率下降與級距起徵額調高的最大受惠族群，首推淨所得介於41萬元到50萬元間的納稅家庭。這一級距區間的報稅家庭，原本應按13%稅率繳稅，100年申報99年所得稅時，將直接落入最低級距稅率5%的適用範範圍。
以四口之家、夫妻年所得淨額約50萬元的雙薪家庭為例，未降稅前應按照13%稅率課稅，應繳所得稅額約3.63萬元，今年5月報稅改按調整後的稅率與級距計算後，適用稅率降到5%，應繳納稅額也減為2.5萬元，稅額少了1.13萬元，減幅達31%。
99年度個人綜所稅率只有最低三個級距稅率各降1%（分別為5%、12%及20%）；起徵金額調幅最多者也只有第一級距5%的族群家庭，顯現的結果是: 年收入愈低者，減稅幅度相對較大。
另外，級距與稅率雙降之下，介於新舊二個稅率級距間的族群，因級距適用金額上調，產生稅率自然「降級」者，降稅利益亦會高於僅享有調降稅率一種好處的家庭。
例如，同樣適用最低級距率5%課稅，亦為雙薪四口之家、但夫妻年所得淨額為40萬元者，100年報稅時，適用的課稅級距不變，仍在最低一級，只有稅率自6%降為5%，原本應繳納2.4萬元所得稅，今年減為2萬元，減稅額是4,000元，稅額減幅只有17%。相較稅率與級距雙降的年所得淨額50萬元雙薪四口之家，僅享有稅率下降的家庭，減稅幅度明顯少了一半。
所謂年所得淨額是指各項應課徵所得稅的收入，如薪資、股利等，扣除免稅額、扣除額之後的淨額。奇摩理財