租屋族租金報稅善用扣除額 聰明節稅

據一份調查顯示,全台租屋人口將近3成之多,比例直逼歐美等先進國家,尤其在這高房價、低薪資的年代,無殼蝸牛們的壓力可見一斑。其實,租屋族每年可享有12萬元租金支出列舉扣除額,只要懂得善加運用,就能輕鬆省下不少稅金。想知道如何著手嗎?快緊接著看下去吧!

善用房租扣除額 無殼族聰明節稅

【租屋族1年享最高12萬租金扣除額】

根據現行稅法規定,納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋,只要承租的房子為自住而非營業用途,並附上租屋契約、租金付款證明、與戶口名簿或切結書等,即可享有1年最高12萬的租金支出列舉扣除額。但是前提是,租屋為自住使用,且如果已經申報有購屋借款利息的話,就不可再扣除房屋租金支出。

條件 1.納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬
2.自住且非供營業或執行業務使用
扣除額 每申報戶最高12萬
應附文件 租賃契約書、支付租金的付款證明影本(如ATM明細表、匯款證明、房東簽收收據)、租屋自住之證明文件(如戶口證明、扣繳憑單證明)

資料來源:財政部,王怡茹整理製表。

房租報稅

租金報稅善用1年最高12萬租金扣除額聰明節稅

租屋者有權利列舉租金支出,但保證絕對節稅嗎?答案是不一定。按規定,個人申報綜所稅時,可享有免稅額和一般扣除額;其中一般扣除額又可分為標準扣除額(單身者7.6萬、有配偶者15.2)及列舉扣除額,兩者只能擇一申報,而租金、房貸利息支出、保險費、醫藥費…等均屬於列舉項目,當列舉金額小於標準扣除額,採用後者較划算。以下舉兩個例子來說明:

1.單身無殼族:

宜婷目前單身、在台北租屋,每月租金為1.2萬元,1年下來房租支出約14.4萬元,要是採用列舉扣除額申報,房租支出的列舉上限為12萬元,遠遠超過標準扣除額的7.6萬元,假設最後所得淨額適用最低5%的級距,這樣便可以產生(120,000-76,000)x 5%=2,200元的節稅效果。

永慶房屋契約部經理陳俊宏提醒,依照國稅局的解釋,租金支出列舉扣除額不受一間房屋只能申報一次的限制,也就是說,如果數人合租一間房屋,每個人可以列舉扣除的上限都是12萬元。不過,若前半年租屋、後半年晉身為有殼族並有購屋借款利息的情形,就只能選擇其中一種申報。

2.幸福小家庭:

王先生與太太長年在台南租屋,每月租金8,000元,全年可扣除9.6萬元的租金支出,並無其它保費、醫藥費、捐贈費可以列舉。由於今年夫妻合併申報標準扣除額可達15.2萬元,因此選擇標準扣除額反而比較有利,而且方便、簡單。

另外,夫妻所扶養的子女居不論是住在學校宿舍或是單獨租屋,只要孩子未滿20歲或年滿20歲且符合在校就學者,附上相關證明,也可申報租金列舉扣除。假設王先生女兒是大學生,註冊費用包括學費3萬元、宿舍費5,000元,前者可列2.5萬元的教育學費特別扣除額,後者則扣租金支出。

【房東不給報怎麼辦?】

一般房東為了「避稅」,都會先跟房客約定租金不可拿來申報所得稅,那該怎麼辦呢?律師回答,納稅是憲法上所規定國民應盡的義務,房東若在契約上註明不得報稅,與現行稅法相抵觸。因此,即便房客違反了與房東間不得報稅的約定,出租者也不可因此主張房客違約,而提前終止契約或扣押金。

不過,房東也不是「省油的燈」,有些人會在契約中載明:「衍生的所有稅須由承租者負擔」,這屬於一種協議條約,在民法上是成立的,如果租屋族真的簽字允許,事後又堅持報稅,包租公是有權利追討相關稅金,簽約時須多加留意。

其實,比起和對方「硬碰硬」,租屋族也可考慮拿「稅金」作為籌碼,與房東協商調降房租費用。因租金一經申報後,有可能導致房東的綜所稅累進稅率提高而增加稅額,而出租房屋也無法享有自住宅優惠,將影響到房屋稅、地價稅等支出,屋主甚至會因為過去漏報租金所得,遭國稅局補稅加罰款,損失更大。

【內政部租金補貼 免納所得稅】

為減輕中低收入戶家庭的租賃負擔,內政部營建署每年推動「住宅補貼」提供租金補貼、購置住宅貸款利息補貼及修繕住宅貸款利息補貼,其中租金補貼補助每戶每月最高3,600元,或許您會問,這項津貼需要課稅嗎?答案是不用。依規定,民眾領取租金補貼,可認屬政府的贈與,按所得稅法第4條第1項第17款規定,免納所得稅。

值得注意的是,納稅義務人於申報綜所稅列舉租金扣除額時,並不用扣除租金補貼,例如,宜婷每月租金1.2萬元,即可全額列舉,無須先扣掉3,600元的津貼再申報;而房東全年實拿12萬房租,同樣要全額申報租賃所得。

陳俊宏提醒,不論是租屋而居的「房客族」,還是擁有許多不動產出租的「包租公」,或是購屋、售屋族群,只要瞭解稅法相關規定,就可省下一筆不小的稅金。因此,建議納稅人蒐集相關的不動產節稅資訊,並備妥所需證明文件,為自己規劃最划算的繳稅方式。財經知識庫 MoneyDJ理財網

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