房租報稅上限12萬 契約寫不可申報無效力

又到了一年一度的報稅期,在外頭租屋的民眾,只要備妥寫有房東與房客的姓名、身分證字號、戶籍地址,及租金金額的租賃契約,或者除了房東或房東配偶簽收的收據外,房客也可提出房租匯款相關證明,就可以申報房租支出為由,每人每年有12萬元綜合所得稅扺扣額。

租屋申報所得稅

申報所得稅時,租屋民眾只要能提供租金支出證明和自住證明,房租同樣得申報扺扣。

房客申報綜所稅 租金抵扣上限12萬

一般來說,申報綜合所得稅可以列舉扣除的項目,有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等,其中「房屋租金支出」項目,常常會發生房東為逃漏稅,故在契約中增加「房客租金不得申報抵扣所得稅」等條文。

契約寫「不可申報」 無法律效力

永慶房屋法服部經理吳宜學表示,納稅為國民義務,若房東在租約提到不可申報所得稅,則與《稅務法》互相牴觸,因此條文不具法律效力,房東也不能以此主張房客違約,沒收押金或另外要求房客支付違約金。

另外,如果房客是向二房東租屋,只要符租金扺扣所得稅的條件,都可以申報,但申報時,房客應該依照實際房租金額申報支出,上限不得超過12萬元。

子女住宿費可報稅

原則上,只要是納稅人、或其配偶、受扶養的直系親屬在中華民國境內租屋自住,且備妥租賃契約影本、轉帳交易明細表、匯款單正本或影本、可證明租金匯入房東帳戶的存簿影本等租金支出證明,和自住證明,包含設籍、工作、學校等相關資料,就可以申報租金扺扣所得稅。

崔媽媽基金會租屋部主任馮麗芳指出,如果是子女住在學校宿舍,父母也可以憑學校宿舍的繳費收據申報所得稅,但若是在外租屋,像是押金、水電費等支出,因受益人並非房東,則無法申報。

扣繳憑單可證自住

另外,假設民眾設籍在租屋處,在申報所得稅時,房東不願意提供設籍戶口證明,房客得用用其他證明租屋處為自住用途的文件,像是扣繳憑單來代替。若是和朋友合租,當初簽約時僅派代表與房東簽約,則可以請房東提供其他證明,或房客須另外取得其他承租房屋及支付租金的證明,才可申報。

不過,馮麗芳強烈建議,若民眾要合租,在簽約時,合約書上最好註明每1名房客的姓名和基本資料,對自身權益較有保障,也可以避免房東為了逃漏稅而不願提供證明。

符合租金報稅條件項目
★納稅人、或其配偶、受扶養的直系親屬在中華民國境內租屋自住,包含子女在校租屋等
★租賃契約影本、轉帳交易明細表、匯款單正本或影本、可證明租金匯入房東帳戶的存簿影本等租金支出證明
★設籍、工作、學校等自住證明
★每人每月申報上限不得超過12萬元
資料來源:財政部國稅局、《蘋果》採訪整理

房租租金 不動產報稅 延伸閱讀

租屋報稅 附租賃契約繳費證明 租金可申報上限12萬

報稅扣除 買屋、賣屋、房東、房客節稅有撇步

報稅列舉 包租公、租屋族聰明節稅有妙方!

房貸利息 房租報稅 保留單據節稅省很大

租金報稅 應依收付實現制原則

租金收據貼印花免受罰 房東房客報稅須知

申報所得稅 大專住宿費 可列租金扣除額

房東報稅算得精 3情形須課營業稅

租屋遷戶籍 房東不配合 實地查察可辦理

房東申報稅負不變 以當地一般租金標準

房東預收租金 依取得年度報稅

售屋稅率分區調整 去年賣屋要多繳稅

投資客轉租 當房東 國稅局查稅

房東注意 低報租金收入 國稅局可調整