報稅 列舉保費可扣2.4萬 查詢保費證明有撇步

報稅保費每人可扣除2.4萬投資型保單須課稅,同申報戶保費才能扣抵,到了報稅季節,去年繳納的勞保、軍公教保險、農保、及國民年金保險等保險費,今年報稅時都可以列舉扣除。壽險業者表示,保險費每人每年最多可扣除2.4萬元,全民健康保險費則可全數扣除,不受金額限制。

報稅 保費

報稅季節,去年繳納的勞保、軍公教保險、農保、及國民年金保險等保險費,都可列舉扣除

但投資型保單今年須課稅,民眾要多留意。

法國巴黎人壽總經理吳澔如提醒民眾,購買保險時要留意以下幾點所得稅法的限制。首先,除了配偶、子女、父母外,納稅人就算幫其他親屬買保險,如兄弟姐妹、侄輩等,都無法獲得節稅優惠。吳澔如說:「若子女已成年並自行報稅,就算父母仍在幫忙繳保費,也不能列舉扣除。」但子女可在自己的申報戶中列舉。

境外保單無法享抵扣

保德信人壽常務副總潘建忠說,列舉扣除保險費的立法目的,是為減輕納稅義務人負擔,因此要保人與被保險人必須為同一申報戶,如非同一申報戶則支付的保險費不得申報列舉扣除。例如,張小姐為母親買保險,但母親和張小姐沒有一起申報,張小姐就無法列舉扣除母親的保費。

海外所得納最低稅賦

值得注意的是,若民眾購買未經政府機關核准的保險,也就是所謂的境外保單,就無法享有扣抵的權利。不過,吳澔如說,如果申報居住國外親屬在當地投保人身保險所支付的保險費,可憑親屬在當地投保人身保險所支付的保險費收據正本及保險單影本申報扣除。

吳澔如說,民眾出國遊玩而購買的旅平險、意外險,都算是人身保險,只要檢附證明,都可列舉扣除。但汽車險、住宅火險等財產保險則除外,報稅時要多留意。

今年報稅時,還要特別注意海外所得將正式納入最低稅賦制課稅。去年新投保的保單,只要受益人與要保人非屬同一人,除了死亡給付未達3000萬元、醫療、殘廢及傷病給付等免稅外,其餘都要併入最低稅賦中計算。

保戶解約則不須申報

此外,投資型保單「投資收益」也須課稅,去年新買的投資型保單,就有投資收益課稅問題,2009年12月31日前買的保單則可豁免。因此,投資型保單有投資收益的民眾,5月報稅要記得申報所得,免得日後補稅。

國稅局官員說,投資型保單投資帳戶連結境外基金、外國政府公債或外銀金融債券等,相關收益屬於海外所得,必須根據最低稅負制的課稅規定報稅。不過,如果是保戶解約、部分提領,或發生事故,保險公司從保單投資資產給付給保戶,就不須要申報繳稅。
蘋果日報【李亮萱╱台北報導】2011年 05月08日

提醒民眾於報稅期間可利用多元管道索取勞保費繳費證明

一、列舉申報綜所稅時,被保險人如何取得勞保費繳納證明?

1、被保險人應自行負擔的保險費,由投保單位負責扣、收繳後應將保險費註明於薪資單    (袋)上或製發收據予被保險人。所以,被保險人所需個人勞保費繳費證明是向原服務單位索取。

2、為便利被保險人申報綜合所得稅,在申報綜所稅期間(5/1~5/31),被保險人可以利用自然人憑證經網際網路透過勞保局全球資訊網、財政部財稅資料中心查詢勞保費資料,或親自向稽徵機關申請查詢,減少蒐集繳費憑證的麻煩。

二、該向何處查詢,又該如何辦理?

申報綜所稅期間,查詢方式有下列二種:

1、利用自然人憑證經網際網路查詢:以內政部核發自然人憑證或其他經財政部同意的電子憑證為通行碼,經網際網路向勞保局全球資訊網、財政部財稅資料中心查詢。

2、親自向稽徵機關(各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處)申請查詢或委託他人代為查詢。

三、投保單位如已歇業、解散的被保險人,是否仍循往例向勞保局申請勞保費繳(計)費證明資料?

可以不必再向勞保局申請,因被保險人只要利用自然人憑證經網際網路透過勞保局全球資訊網、財政部財稅資料中心查詢勞保費資料,或親自向稽徵機關申請查詢,便可立即取得勞保費資料,更加便利迅速。

四、投保單位如何取得個人勞保費全年自負額繳納資料給員工報稅?

答:依投保單位是否為本局網路申辦單位區分,取得方式有下列二種:

1、如單位為網路申辦單位:從100年4月8日至100年6月30日止,可於勞保局全球資訊網\網路申辦暨資料查詢\投保單位網路申辦作業(e化服務系統)\ 資料查詢\被保險人年度勞保費自負額資料項下,便可下載查詢被保險人個人年度自負額資料,俾便開立勞保費繳納資料給被保險人報稅之需。

2、非網路申辦單位:應填具「被保險人名冊」申請書(不具格式),寫明用途、申請月 份、申請單位名稱及負責人、承辦人姓名及聯絡電話,蓋上投保單位大小章,將該申請書郵寄至勞保局承保處保險資料科或傳真至02-23958551(承保處保險資料科),該科將函覆申請資料予投保單位,如還有其他疑義可電02-23961266轉分機1977(承保處保險資料科)洽詢。
行政院勞工委員會

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