2011報稅 3利多 省錢又省時

今年政府持續釋出政策「紅包」,除了提高課稅的「所得淨額」外,還將前3級的稅率各調降1個百分點,等於是幫納稅人節省荷包。除了這兩項利多,今年的報稅制度還有哪些調整?請看以下針對今年報稅新制的分析:

更省錢:稅率調降,中低所得最受惠

(1)所得淨額、累進差額提高:各級距都調高,最低級距所得淨額從原來的41萬元提高到50萬元。(2)稅率調降:前3個稅率級距各調降1個百分點。

報稅級距

99年度,各級距皆可省稅

更方便:列舉扣除不再滿手單據

所得稅一般扣除額,有2種計算方式,一種是簡單的「標準扣除額」、一種是「列舉扣除額」,如果你是採列舉扣除,往往都需要特別保留一整年的相關單據。

你可能擔心單據會找不到,沒關係,自民國98年開始,國稅局已經開始提供保險費、大專院校子女教育費、購屋借款利息等3項列舉扣除項目的查詢。今年,國稅局再新增3項目供民眾查詢。

另外,同一所得申報戶中,除了納稅義務人本人以外,可能有配偶、尚在就學的已成年子女或直系尊親屬。以往同一個申報戶中,納稅義務人透過網路查詢,僅可查到本人及配偶的所得及扣除額資料,至於已成年子女或直系尊親屬的所得及扣除額資料,則無法查詢。

今年,國稅局也開放納稅人可以查詢這2類被扶養人的所得及扣除額資料。不過,已成年子女必須前一年度也有被列報扶養;而直系尊親屬必須前兩個年度連續被納稅義務人或其配偶列報扶養,才可以查詢。

報稅扣除額

3種一般扣除額可透過網路查詢

更省事:繳多少稅?政府幫你算

今年國稅局多了一項貼心服務,就是以納稅人98年度綜所稅結算申報為基準,符合一定條件且無例外情形(如年度中死亡、結婚或離婚)者,國稅局會幫你試算99年度的稅額,同時在4月25日前以掛號寄發試算稅額通知書及繳款書。

一般而言,98年度採簡式標準扣除額申報的人,只要沒有例外,國稅局都會幫你算好今年該繳多少稅!(本文作者任職於APPC中華民國個人財產規畫人員協會)

報稅試算

符合國稅局試算應納稅額的情況

對試算結果有疑慮,可自行申報

想要知道自己是不是具有國稅局幫你試算的資格,可於4月25日至5月31日,透過財政部電子申報繳稅服務網站(tax.nat.gov.tw)查詢。稅額試算結果會以掛號寄發,並附上繳款通知或其他相關文件。要注意的是,就算你不用繳稅,也必須回覆確認申報。此外,若你對國稅局的計算結果有疑慮,也可選擇自行申報。

必須繳稅:
(1)試算稅額通知書
(2)繳款書
(3)繳稅取款委託書
繳稅、回覆:
(1)繳交稅款。可選擇現金(超商繳)、信用卡、晶片金融卡或ATM繳納
(2)透過財政部網站線上登錄,或填妥繳稅取款委託書寄至國稅局

可退稅:
(1)試算稅額通知書
(2)退稅確認申報書
回覆確認退稅方式:
透過財政部網站線上登錄,並指定退稅轉帳帳戶,或採退稅憑單方式退稅。也可以填妥退稅確認申報書,寄至國稅局

不繳不退:
(1)試算稅額通知書
(2)確認申報書
回覆完成申報:
透過財政部網站線上登錄回覆確認,或填妥確認申報書寄至國稅局

不同意國稅局的試算結果》自行申報
不用理會國稅局的試算書,納稅人自己在5月31日前自行申報綜合所得稅,國稅局會依納稅人自行申報資料為主 Smart智富月刊第152期

2011報稅利多:稅率、級距雙降

100年,可以說是「家家戶戶減稅年」。5月報稅時,受到個人綜合所得稅稅率與級距雙降的影響,全台520萬個申報戶,都能明顯感受降稅好處,平均每戶降稅8%。

「降最大」的族群首推稅率級距在30%以下的380萬戶中產階級;其中,又以減除各項扣、免額後,淨所得在50萬元以下的家庭,減稅幅度最多可以達到三成受惠最大。

前三級稅率各下降1%

今年申報的是99年度的所得,假設所得不變之下,個人綜所前三級稅率下降(原21%以下稅率各降1%),五個稅率級距起徵額均向上提高(最低級距起徵額自41萬元調高為50萬元)之下,政府釋出的減稅利益達到248億元,平均每戶至少減稅477元。

淨所得41~50萬元受惠最大

稅率下降與級距起徵額調高的最大受惠族群,首推淨所得介於41萬元到50萬元間的納稅家庭。這一級距區間的報稅家庭,原本應按13%稅率繳稅,100年申報99年所得稅時,將直接落入最低級距稅率5%的適用範範圍。

以四口之家、夫妻年所得淨額約50萬元的雙薪家庭為例,未降稅前應按照13%稅率課稅,應繳所得稅額約3.63萬元,今年5月報稅改按調整後的稅率與級距計算後,適用稅率降到5%,應繳納稅額也減為2.5萬元,稅額少了1.13萬元,減幅達31%。

99年度個人綜所稅率只有最低三個級距稅率各降1%(分別為5%、12%及20%);起徵金額調幅最多者也只有第一級距5%的族群家庭,顯現的結果是: 年收入愈低者,減稅幅度相對較大。

另外,級距與稅率雙降之下,介於新舊二個稅率級距間的族群,因級距適用金額上調,產生稅率自然「降級」者,降稅利益亦會高於僅享有調降稅率一種好處的家庭。

例如,同樣適用最低級距率5%課稅,亦為雙薪四口之家、但夫妻年所得淨額為40萬元者,100年報稅時,適用的課稅級距不變,仍在最低一級,只有稅率自6%降為5%,原本應繳納2.4萬元所得稅,今年減為2萬元,減稅額是4,000元,稅額減幅只有17%。相較稅率與級距雙降的年所得淨額50萬元雙薪四口之家,僅享有稅率下降的家庭,減稅幅度明顯少了一半。

所謂年所得淨額是指各項應課徵所得稅的收入,如薪資、股利等,扣除免稅額、扣除額之後的淨額。奇摩理財

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