善用贈與免稅額 千萬元嫁妝免課贈與稅 節稅有哪些管道

節稅小撇步千萬元嫁妝免課贈與稅,年關將近又是結婚旺季,南區國稅局提供一項千萬嫁妝免稅的撇步,尤其適用於歲末年初,有意結婚的新人及家長作參考。

國稅局表示,一般民眾都將婚嫁「一百萬元免稅」與每人每年「220萬元的贈與稅免稅額」混淆,其實這兩項免稅優惠是分別計算,可以並存的,而且如果子女在歲末年初時結婚,免稅額度更可發揮,達到千萬元的金額。

"父母贈與子女的節稅方法"

父母贈與子女的節稅方法

例如:李先生寶貝女兒預定在100年元旦結婚,則李先生夫婦在99年年底可先各贈與220萬元,結婚時再各贈與220萬元及婚嫁不計入總額各100萬元,所以夫妻給女兒的嫁妝總金額1,080萬元,均可以免課徵贈與稅。

所謂子女「婚嫁時」之認定,原則上以結婚前後6個月內之贈與。
中廣新聞 劉怡伶 2010-11-23

———————————————————————————————-

善用每年贈與免稅額,合法移轉財產

財產所有權人以自己的財產無償贈與他人,經他人接受而產生效力,便稱為「贈與」。

而每人每年均有220萬元的贈與稅免稅額,不管贈與對象是誰皆適用。

一般來說,只要有贈與行為,贈與稅是由贈與人負責繳納,但如果贈與人行蹤不明,或未依規定期限繳納,且在中華民國境內沒有財產可強制執行,受贈人就要負責繳納贈與稅。

◆哪些情況一定要申報贈與稅?

1. 一年內累計的贈與金額超過免稅額(220萬元),贈與人應在超過免稅額的贈與行為發生後30天內,向戶籍所在地的國稅局辦理申報。

2. 同一人在同一年內有兩次以上的贈與,不管受贈人是否為同一個人,不管贈與人的戶籍設在何處,不管有無超過免稅額度,都必須在最後一次贈與時,將同一年內前幾次的贈與事實和納稅情形合併申報。

因此,若能集中在同一段時間內贈與,便能省下日後要重複申報的麻煩。

Tips:贈與財產價值如何認定?
如果是贈與有價證券、黃金、公債、動產等,便以贈與當日的市價為準;若是贈與土地、房屋等不動產,則以當時的土地公告現值與房屋評定價值而定。

◆贈與稅的7大節稅管道

管道1. 善用子女婚嫁當年贈與

平常年度父母每年只能各自免稅贈與子女220萬元,在子女婚嫁當年,父母雙方各可再免稅贈與子女最高100萬元,因此單一贈與人該年度的免稅額便可有320萬元。善用此一特殊時機,就能有效節省贈與稅。

管道2. 利用夫妻之間免稅贈與

84年1月15日修正遺產及贈與稅法後,夫妻之間互贈財產免課贈與稅。

因此,利用夫妻贈與免稅的優惠,可以提早分散資產,避免集中在一人身上。

管道3. 活用免稅額贈與

若想為孩子置產,可直接以子女的名義購買。

贈與額是依土地公告現值與房屋評定現值計算,省下將來產權移轉可能產生的土增稅和契稅。

如果以子女的名義貸款購屋,也可以利用父母每年的免稅贈款繳付,或是每年贈與現金,在子女的銀行帳戶存入220萬元,再以存款購屋,亦可節省贈與稅。

管道4. 直接贈與房子,可以節省公告與市價差額

如果未曾以子女名義置產,又希望能在子女結婚時,贈與一筆購屋金的話,不妨直接贈與不動產,可能會比給予一筆購屋金來得更划算。

由於贈與稅是按公告現值與評定現值計算該房屋價值,而土地公告現值與房屋評定現值通常都比市價便宜許多。

因此,如果名下有其他不動產,應該以直接贈與不動產為佳。

管道5. 選擇在股價低迷時贈與有價證券

贈與股票是以贈與當天的收盤價來認定,因此,若能在股市低迷時贈與,便可以較低的價格認定,降低稅率。未來如果股價走揚,受贈人若出售股票,增值的部分也不用再課稅。

管道6. 贈與總額可扣除房貸與相關稅負

例如,贈與一戶還在繼續繳房貸的房子,那麼貸款的金額可以從贈與總額中扣除。另外,贈與不動產時,產權移轉贈與人所需繳納的土地增值稅、受贈人需繳納的房屋契稅,亦可從贈與總額中扣除。

管道7. 逐年移轉資產,避免累進稅率贈與稅採累進稅率,贈與愈多、課稅愈重。因此,若財產龐大,要及早逐年移轉給下一代,以免繳納高累進稅率。
來源企業通電子報 財會處會計組主任 林淑惠